长沙财务之企业所得税汇算清缴应关注的焦点

    在所得税汇算清缴的过程中，企业需要关注的25个问题：

    1.年底的合同怎么签？

    2.有视同销售行为吗？

    3.有不征税收人和免税收人吗？

    4.存在预计预售利润吗？

    5.对外投资或取得投资收益了吗？

    6.成本结转依据充分吗？

    7.当期费用是否足额计入？

    8.取得了符合规定的票据吗？

    9.折旧年限、残值估计对吗？

    10.工资薪酬的发放是否符合税法要求？

    11.福利费列支范围和标准是否符合规定？

    12.职工培训费和管理费混清了吗？

    13.有往来款借款吗？

    14.有内部关联交易吗？

    15.是否有预提费用和减值准备？

    16.资产、负债的计税基础与账面价值是否存在差异？

    17.资产损失处理了吗？

    18.以前年度有评估增值资产吗？

    19.有企业重组吗？

    20.可否享受减免税优惠？

    21.研发费用加计扣除了吗？

    22.境外分回所得取得了完税凭证吗？

    23.弥补亏损了吗？

    24.填申报表时看了去年的申报表或备査资料吗？

    25.期末资产盘点核对了吗？