记账之银行存款的财务处理

    小企业增加银行存款，借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目； 减少银行存款，做相反的会计分录。

    小企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，由 出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。

    “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。小企业银行存 款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节相符。

    有外币银行存款的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。