现金日记账的格式和登记方法

    现金日记账的格式和登记方法

    现金日记账是由出纳入员根据审核后的现金收款凭证和付款凭证，按照经济业务发生顺序，对库存现金的收入、支出和结存情况进行逐日逐笔登记的账簿。

    1.现金日记账的格式

    现金日记账的格式有三栏式和多栏式两种，一般采用三栏式。

    (1)三栏式日记账。三栏式日记账基本结构为“收入（借方)”、“支出（贷方)”和“结余”三栏，现金日记账必须使用订本账。

    多栏式日记账。多栏式日记账是将收入栏和支出栏分别按照对 方科目设置若干专栏，也就是将收入栏按贷方科目设专栏登记，支出栏按借方科目设专栏登记，月末结账时分栏结计发生额。

    2.现金日记账的登记方法

    现金日记账中，“年”、“月”、“日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”均按现金收款凭证和现金付款凭证逐日逐笔序时登记。“收入（借方)”栏根据收款凭证登记，对于从银行提取现金的业务，由于只填制银行存款的付款凭证，不填制现金收款凭证，因此这种业务的现金收入数 应根据有关银行存款付款凭证登记。“支出（贷方)”栏应根据付款凭证 登记。每日终了，应分别计算当日现金收入和支出的合计数以及账面的 结余数，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检査 每日现金收入、支出以及结存情况。稞金余额的计算公式为：

    上日余额十本日收入一本日支出=本日余额