境外所得税额结转抵免管理台账说明

    .税务机关、企业在年度企业所得税汇算清缴时，应对结转以后年度抵免的境 +外所得税额分国别（地区）建立台账管理，准确填写逐年抵免情况。

    (1)台账表式：

境外所得税额结转抵免管理台账

   (2)管理台账的编制说明：

    填报以前年度境外所得已纳税额未抵免部分的结转、抵扣情况。

    ①按分国不分项填报结转抵扣额的境外所得税在各年的抵扣情况；

    ②本年度未抵免税额：填报税额所属年度未抵免结转以后年度抵扣的税额；

    ③五年结转抵扣额：填报按规定用本期税额扣除限额的余额抵扣以前年度结转的税额及抵扣后的余额；