汇率变动对现金及现金等价物的影响

    汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映以下两个项目之间的差额。

    第一，企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量按采用的现金流量发生日的即 期汇率或按照系统合理的方法确定的与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算的记账 本位币金额。

    第二，“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的金 额。本项目的填列应考虑到以下内容：期末确认外币现金账户的汇兑损益；本期发生外 币兑换交易时确认的汇兑损益；对境外子公司外币报表折算时，外币现金流量表项目按 规定汇率的折算。

    在会计实务中，本项目一般是根据下列方法填列的：将现金流量表附注中“现金 及现金等价物净增加额”项目金额与现金流量表中“经营活动卢生的现金流量净额”、“投资活动产生的现金流量净额”、“筹资活动产生的现金流量净额”三项之和的差额， 倒计出“汇率变动对现金及现金等价物的影响”。