长沙代理记账：不得抵扣增值税进项税的两类处理

   长沙代理记账：不得抵扣增值税进项税的两类处理

    第一类，购入时不予抵扣：

    直接计入购货的成本。

    [例题]某企业购入一批材 料用于在建工程，增值税发 票注明价款100000元，增值 税17000元，则该企业不得 抵扣增值税进项税。该批 货物釆购成本为117000元。

    第二类，已抵扣后改变用途、发生损失、出口不得免抵退税 额：做进项税转出处理。

    [例题]某企业将数月前外购的一批生产用材料改变用途，用 于职工福利，账面成本10000元，则需要做进项税转出10000*17%=1700 元。

    [例题]某企业将一批以往购入的材料毁损，账面成本12465 元（含运费465元其不能抵扣的进项税为“12465 - 465〕* 17% +465/（1 7%)*7%=2040 +35=2075 元。

    由于运输费465是按7%扣除率计算过进项税后的余额，所 以要还原成计算进项税的基数来计算进项税转出。

    以上由长沙代理记账（九地会计）整理，仅供参考